Податкове планування ТНК на засадах ризико-орієнтованого підходу в умовах проекту BEPS та діджиталізації економіки

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorГлущенко, Я. І.
dc.contributor.authorКорогодова, О. О.
dc.contributor.authorЧерненко, Н. О.
dc.contributor.authorМоісеєнко, Т. Є.
dc.date.accessioned2023-08-02T05:59:02Z
dc.date.available2023-08-02T05:59:02Z
dc.date.issued2023
dc.description.abstractУ статті розглянуто особливості податкового планування транснаціональних корпорацій (ТНК) на засадах ризи ко-орієнтованого підходу в умовах проекту BEPS та діджиталізації економіки. Авторами проведено аналіз стандартів, які регламентують застосування ризик менеджменту у діяльності ТНК, обґрунтовано доцільність використання SWIFT і матричного методів для оцінювання податкових ризиків у процесі податкового планування ТНК. У роботі запропоновано модель податкового планування ТНК в умовах діджиталізації економіки і проекту BEPS на базі положень ризико-орієнтованого підходу, що дозволило підвищити результативність податкового планування за рахунок отримання об’єктивної та достатньої інформації для побудови можливих сценаріїв функціонування компаній. Проведене дослідження дозволило визначити що буде відбуватися, якщо зміняться ставки податку, умови визначення об’єкту оподаткування, або інші умови оподаткування у країні реєстрації, країні присутності ТНК. У роботі, для вибору варіантів управління податковими ризиками ТНК було запропоновано в якості критеріїв, використовувати результати порівняння показників ефективності діяльності корпорацій (темп зміни прибутку, рентабельність активів, рентабельність капіталу, рентабельність продаж) і показники, що характеризують податкові наслідки (темп зміни податкових зобов’язань, податкове навантаження). Авторами охарактеризовано механізм вибору методів управління податковими ризиками в умовах діджиталізації економіки і проекту BEPS, що дозволило здійснювати контроль у режимі реального часу не тільки самими ТНК, а й органам податкового контролю, аудиторам, фінансовим консультантам, представникам міжнародних організацій, це спростило комунікацію між ними та зменшило суб’єктивність при прийнятті будь-яких рішень.uk
dc.description.abstractotherThe article investigates the peculiarities of the transnational corporations (TNC) tax planning in the context of the base ero sion and profit shifting (BEPS) project and economic digitalization. The authors conducted an analysis of the rules that regulate the application of risk management in TNC activities, and they justified the feasibility of using SWIFT and matrix methods for assessing tax risks in the process of TNC tax planning. A model of TNC tax planning in the context of economy digitalization and BEPS project, which allowed for increased tax planning effectiveness by obtaining objective and sufficient information for the construction of possible scenarios of the companies' operations, is proposed in the article. The model includes stages of the tax planning process, namely: tax landscape analysis for countries of registration, countries of digital presence, and international taxation rules; constructing a tax risk trigger chain for the company; assessing the probability and impact of tax risks; identifying and selecting tax risk management options; integration of tax risk management in the business scenario. The conducted research allowed us to predict what would happen if tax rates, conditions for determining the object of taxation, or other taxation conditions in the TNC’s country of registration or presence changed. In the article, it was proposed to use the results of comparing corporate performance indicators (the rate of change in profit, return on assets, return on capital, return on sales) and indicators characterizing tax consequences (the rate of change in tax liabilities) as criteria for selecting tax risk management options for TNC. The authors defined the mechanism for choosing the tax risk management methods in the context of the economic digitalization and the particular BEPS project, which allowed conducting the real-time control not only by TNC, but also by tax control bodies, auditors, financial consultants, and representatives of international organizations, simplified communication between them, and reduced subjectivity when making any decisions.uk
dc.format.pagerangePp. 38-43uk
dc.identifier.citationПодаткове планування ТНК на засадах ризико-орієнтованого підходу в умовах проекту BEPS та діджиталізації економіки / Глущенко Я. І., Корогодова О. О., Черненко Н. О., Моісеєнко Т. Є. // Економічний вісник НТУУ «КПІ» : збірник наукових праць. – 2023. – № 25. – C. 38-43. – Бібліогр.: 17 назв.uk
dc.identifier.doihttps://doi.org/10.32782/2307-5651.25.2023.6
dc.identifier.orcid0000-0003-1454-0369uk
dc.identifier.orcid0000-0003-2338-365Xuk
dc.identifier.orcid0000-0002-7424-7829uk
dc.identifier.orcid0000-0002-2074-8062uk
dc.identifier.urihttps://ela.kpi.ua/handle/123456789/58844
dc.language.isoukuk
dc.publisherКПІ ім. Ігоря Сікорськогоuk
dc.publisher.placeКиївuk
dc.relation.ispartofЕкономічний вісник НТУУ «КПІ»: збірник наукових праць, № 25uk
dc.subjectподаткове планування ТНКuk
dc.subjectризико-орієнтований підхідuk
dc.subjectпроект BEPSuk
dc.subjectподатковий ландшафтuk
dc.subjectдиджиталізація економікиuk
dc.subjectTNC tax planninguk
dc.subjectrisk-based approachuk
dc.subjectBEPS projectuk
dc.subjecttax landscapeuk
dc.subjecteconomic digitizationuk
dc.subject.udc336.227uk
dc.titleПодаткове планування ТНК на засадах ризико-орієнтованого підходу в умовах проекту BEPS та діджиталізації економікиuk
dc.title.alternativeTNC tax planning based on a risk-oriented approach in the conditions of the BEPS project and economy digitalizationuk
dc.typeArticleuk

Файли

Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
278595-642323-1-10-20230508.pdf
Розмір:
551.25 KB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Опис:
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз недоступний
Назва:
license.txt
Розмір:
1.71 KB
Формат:
Item-specific license agreed upon to submission
Опис:
Завантажити

Зібрання

Економічний вісник НТУУ «КПІ»: збірник наукових праць, № 25